Le calcul de l’impôt sur le revenu est souvent une source d’inquiétude pour les contribuables français. Pourtant, il s’agit d’un processus simple si vous gardez en tête certains éléments clés. Dans cet article, nous allons vous expliquer comment se calcule l’impôt sur le revenu, quelles sont les étapes à suivre et les outils utilisés pour réaliser ce calcul.
Fonctionnement de l’impôt sur le revenu en France
L’impôt sur le revenu est un impôt payé par les personnes physiques résidant en France ainsi que les non-résidents percevant un revenu de source française. Contrairement à certaines taxes comme la TVA qui sont indirectes, l’impôt sur le revenu est un impôt direct, c’est-à-dire qu’il est prélevé directement auprès des contribuables.
Détermination de la base imposable
La première étape du calcul de l’impôt sur le revenu consiste à déterminer votre base imposable. Il s’agit du montant total de vos revenus et gains soumis à l’impôt durant une année fiscale donnée (du 1er janvier au 31 décembre), après avoir pris en compte vos charges et dépenses déductibles.
En France, les revenus sont répartis en différentes catégories selon leur nature :
- Revenus d’activités salariées et non-salariées
- Revenus de placements financiers et produits de placement
- Revenus fonciers
- Revenus issus des pensions, retraites et rentes viagères
- Gains en capital (plus-values mobilières et immobilières)
Chaque catégorie de revenu est soumise à des règles spécifiques en matière d’imposition, notamment au niveau des déductions autorisées et des taux d’imposition applicables.
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu
Après avoir déterminé votre base imposable, il faut maintenant appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce barème est composé de plusieurs tranches auxquelles correspondent des taux d’imposition. Plus vos revenus sont élevés, plus vous avancez dans les tranches et donc plus le taux d’imposition augmente. En France, les tranches du barème progressif sont actualisées chaque année pour tenir compte de l’inflation.
Pour 2021, voici à quoi ressemble le barème progressif :
- 0 % jusqu’à 10 084 €
- 11 % de 10 085 € à 25 710 €
- 30 % de 25 711 € à 73 516 €
- 41 % de 73 517 € à 158 122 €
- 45 % au-delà de 158 122 €
Quotient familial et nombre de parts
Afin de prendre en compte les charges liées à la composition du foyer fiscal (nombre d’enfants, situation familiale), le législateur a instauré le mécanisme du quotient familial. Chaque contribuable dispose d’un certain nombre de parts fiscales déterminées en fonction de sa situation personnelle :
- 1 part pour une personne célibataire
- 2 parts pour un couple marié ou pacsé
- 0,5 part supplémentaire par enfant à charge (ou 1 part à partir du troisième enfant)
Pour obtenir le montant de l’impôt sur le revenu, il suffit de diviser votre base imposable par le nombre de parts fiscales, d’appliquer le barème progressif au résultat obtenu, puis de multiplier le montant de l’impôt ainsi calculé par le nombre de parts.
Utiliser un simulateur pour estimer son impôt sur le revenu
Au-delà du calcul manuel, il existe des outils informatiques qui simplifient grandement cette estimation. Parmi ces outils, on trouve les simulateurs d’impôts, qui sont soit proposés par l’administration fiscale française elle-même sur son site officiel, soit développés par des entreprises privées mais basées sur les mêmes règles de calcul.
Ces simulateurs prennent en compte divers éléments tels que votre statut marital, le nombre d’enfants à charge, vos différents revenus et charges déductibles pour vous fournir une estimation fiable de l’impôt que vous aurez à payer en fonction de votre situation fiscale. Il suffit de renseigner les informations demandées pour obtenir rapidement un calcul d’impôt sur le revenu.
Ainsi, grâce aux explications et outils mentionnés dans cet article, estimer le montant de son impôt sur le revenu devient une démarche beaucoup plus simple et rapide pour le contribuable.